29.12.2020

Осталось три дня, чтобы решить срочный вопрос с НДФЛ

Осталось три дня, чтобы решить срочный вопрос с НДФЛ

В декабре работодатели должны перечислить НДФЛ не только с зарплаты, но и с больничных и отпусков. Срок уплаты зависит от даты выплаты дохода. Смотрите, когда и кому надо заплатить НДФЛ.

Налоговые агенты исчисляют НДФЛ на дату получения дохода (ст. 223 НК). Получение дохода и его выплата – это не одно и то же. Как определить дату получения дохода, зависит от вида выплаты. Основные виды доходов смотрите в таблице.

Отметим, что 31 декабря 2020 года – крайний срок, в который налоговые агенты перечисляют налог с отпускных и больничных, выплаченных в декабре.

В бухгалтерской программе БухСофт все взносы и НДФЛ начисляются автоматически.

Убедитесь сами

Когда доход признают полученным

Вид дохода

Когда доход считают полученным

Зарплата

Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК)

Производственные ежемесячные премии

Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК)

Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии

День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Непроизводственные премии

Отпускные

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

Средний заработок за время командировки

Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК)

Суточные сверх лимита

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК)

Зарплата при увольнении

Последний рабочий день, за который начислили зарплату (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК)

Компенсация за неиспользованный отпуск

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Матпомощь свыше 4000 руб.

День выплаты материальной помощи (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК)

Списанный долг

Дата прекращения обязательств из-за признания долга безнадежным (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК)

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. В общем случае удержанный НДФЛ налоговый агент обязан перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Например с зарплаты, премий. А вот с отпускных и больничных крайний срок уплаты налога – последнее число месяца, в котором выплатили доход (п. 6 ст. 226 НК).

Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день по указу Президента, перечислите налог в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Редакция журнала «Главбух» предупреждает – Определитесь, когда лучше выплатить зарплату за вторую половину декабря, налоги и взносы с нее, чтобы не попасть на штрафы. Работодатель сам решает, когда выдавать зарплату, и устанавливает сроки в правилах трудового распорядка, трудовых или коллективных договорах. Главное, чтобы между выплатами было не больше половины месяца. Редакция нашла безопасные решения.

Крайние сроки уплаты НДФЛ с основных видов доходов

Вид дохода

Крайний срок уплаты

Подробности

Аванс по зарплате

С аванса налог не удерживают и не перечисляют в бюджет (письма Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063, ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999)

Исключения: аванс выплатили в последний день месяца; в текущем месяце был доход в виде матвыгоды или в натуральной форме.

В этих случаях удержанный НДФЛ перечислите не позднее следующего рабочего дня после выплаты аванса

Зарплата и премии

Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника

Средний заработок за время командировки

Следующий рабочий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Когда признать доход, перечислить налог и отразить в 6-НДФЛ зарплату, премии, средний заработок за время командировки рассказали эксперты Системы Главбух

Отпускные и больничные

Последнее число месяца, в котором выплатили доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК)

Когда признать доход, перечислить налог и отразить в 6-НДФЛ отпускные, больничные рассказали эксперты Системы Главбух

Суточные сверх лимита​​​​​​

Доходы в натуральной форме, матвыгода, списанный долг

Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Когда признать доход, перечислить налог и отразить в 6-НДФЛ суточные, доходы в натуральной форме, подарки, матпомощь, матвыгоду рассказали эксперты Системы Главбух

Зарплата при увольнении

Следующий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

​​​​Когда выплаты при увольнении признать доходами, перечислить с них НДФЛ и отразить в 6-НДФЛ рассказали эксперты Системы Главбух